不相容職務檢視原始碼討論檢視歷史

來自 搜狐網 的圖片

不相容職務是全國科學技術名詞審定委員會審定、公布的專用名詞。

關於漢字的起源，中國古代文獻上有種種說法，如「結繩」、「八卦」、「圖畫」、「書契」等，古書上還普遍記載有黃帝史官倉頡造字的傳說。現代學者認為，成系統的文字工具不可能完全由一個人創造出來，倉頡如果確有其人，應該是文字整理者或頒布者。最早刻劃符號距今8000多年。

名詞解釋

不相容職務是指由一個人擔任可能會發生錯誤和舞弊行為，又掩蓋其錯誤和弊端行為的職務，不相容職務分離的核心是「內部牽制」，它要求每項經濟業務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯繫，並受其監督和制約。

不相容職務的分離

會計不相容職務指部分由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，同時也可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務，是一種會計內部管理制度。會計不相容職務的分離主要包括：

1、授權經濟業務和執行業務的職務要分離。

2、執行經濟業務和審核業務的職務要分離。

3、執行經濟業務和記錄業務的職務要分離。

4、保管財產物資和記錄的職務要分離。

5、保管財產物資和核對的職務要分離。

6、記錄明細賬和總賬的職務要分離。

7、登記日記賬和總賬的職務要分離。

不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

出納不相容職務

出納不相容職務主要包括：會計職務與出納職務分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作；會計職務與審計職務分離；支票保管職務與印章保管職務分離；支票審核職務與支票簽發職務分離，支票簽發職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任；銀行印鑑保管職務、企業財務章保管職務、人名章保管職務分離，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。

不相容崗位分離中支票保管職務與支票印章保管職務應當分離指的是支票和支票印章（銀行印簽卡所留財務章、私章、法人章）兩個崗位分開，出納崗位職責中所說有關印章，指的是除了銀行印簽卡所留財務章、私章、法人章以外的其他印章。